Кипрская юрисдикция традиционно занимает одно из ключевых мест в международном налоговом планировании благодаря своей конкурентной налоговой системе, членству в Европейском Союзе и обширной сети соглашений об избежании двойного налогообложения. Несмотря на глобальные тенденции к унификации налоговых правил и введение Глобального минимального налога (Pillar Two), Кипр в 2025 году продолжает предлагать ряд существенных налоговых преимуществ для компаний, стремящихся к эффективности и прозрачности.
Основным изменением, которое может коснуться крупного международного бизнеса, является повышение ставки корпоративного налога с 12,5% до 15% в рамках имплементации правил ОЭСР о Глобальном минимальном налоге. Однако эта ставка будет применяться только к компаниям с консолидированной выручкой свыше 750 млн евро. Для малого и среднего бизнеса традиционная ставка налога на прибыль, вероятно, сохранится на уровне 12,5%, оставаясь одной из самых низких в ЕС. При этом, чтобы воспользоваться всеми льготами и обеспечить налоговое резидентство, необходимо профессионально открыть компанию на кипре и обеспечить реальное присутствие.
Ключевые налоговые стимулы и льготы
Налоговая привлекательность Кипра для компаний базируется на нескольких фундаментальных элементах:
1. Освобождение от налога на дивиденды
Одним из ключевых преимуществ кипрской налоговой системы является полное освобождение от налога на дивиденды. Дивиденды, полученные кипрской компанией от ее дочерних предприятий, обычно не подлежат налогообложению при условии, что доля участия в капитале составляет не менее 1% и выполняются дополнительные требования, включая отсутствие чрезмерной налоговой нагрузки в стране источника. Кроме того, при выплате дивидендов нерезидентам Кипра налог у источника не взимается, что делает страну особенно привлекательной для создания холдинговых структур.
2. Освобождение от налога на прирост капитала
Прибыль, полученная от продажи ценных бумаг (акций, облигаций, паев), полностью освобождена от налога на прирост капитала на Кипре. Это касается как акций кипрских, так и иностранных компаний, при условии, что в состав активов продаваемой компании не входит преимущественно недвижимость, расположенная на Кипре. Это ключевое преимущество для инвестиционных и холдинговых компаний.
3. Режим налогообложения интеллектуальной собственности (IP-Box)
Кипрский режим IP-Box считается одним из самых выгодных в Европейском Союзе, поскольку позволяет значительно снизить налоговую нагрузку на доходы от использования или продажи объектов интеллектуальной собственности. Согласно действующим правилам, 80% прибыли от квалифицированных прав интеллектуальной собственности освобождается от налогообложения, что в итоге обеспечивает эффективную ставку налога на прибыль всего около 2,5% при базовой корпоративной ставке 12,5%.
4. Условный процентный вычет (NID)
Механизм NID позволяет компаниям вычитать условные проценты на новый акционерный капитал, вложенный в бизнес. Это стимулирует капитализацию компаний за счет акционерного финансирования, уравнивая его с долговым. Размер вычета составляет до 80% налогооблагаемого дохода, что дополнительно снижает эффективную ставку корпоративного налога.
